종합소득세 자주 묻는 질문 정리하기 기준경비율과 단순경비율 안내
종합소득세 궁금증 해결하기 소득세 신고와 사업소득 관련 필수 정보
프리랜서의 종합소득세 신고를 할 때 소득 수준에 따라 단순경비율과 기준경비율의 적용 방식이 달라집니다. 이번 글에서는 프리랜서에게 적용되는 단순경비율과 기준경비율의 계산법 및 신고 절차에 대해 살펴보도록 하겠습니다.
프리랜서 종합소득세
프리랜서의 종합소득세에 대해 살펴보겠습니다. 프리랜서는 근로자로서의 소득이 아닌, 본인의 주민등록번호를 사용해 사업을 운영하는 사업소득자입니다. 그렇기 때문에 사업 소득에 따라 발생하는 세금, 즉 종합소득세가 부과됩니다. 하지만 사업자 등록을 하지 않았기 때문에 부가가치세 신고는 할 필요가 없습니다.
프리랜서는 일반적으로 3.3%의 세금만 공제되고, 나머지 금액을 수령하는 경우가 많습니다.
종합소득세 D유형에 대한 자세한 내용은 아래를 참고하시기 바랍니다.
종합소득세 자주 묻는 질문 정리하기 기준경비율과 단순경비율 안내
종합소득세 궁금증 해결하기 소득세 신고와 사업소득 관련 필수 정보
프리랜서 기준 경비율 및 단순 경비율
근로소득자는 매년 2월에 연말정산을 통해 전년도 소득과 세금을 정리합니다. 반면, 프리랜서는 5월에 스스로 종합소득세를 신고해야 합니다. 이때, 모든 소득을 합쳐서 신고하면 됩니다.
종합소득세를 신고할 때는 추계신고와 장부신고 두 가지 방법이 있습니다.
장부신고는 수입과 지출을 기록한 장부를 기반으로 신고하는 방법이며, 추계신고는 장부 없이 단순한 기준 경비율을 활용하여 신고하는 방식을 의미합니다.
프리랜서 장부신고
프리랜서들도 장부 신고를 하는 경우가 많습니다. 장부 신고는 소득이 많다는 의미로 해석될 수 있는데, 이들 중 일부는 이미 세무사를 통해 종합소득세 신고를 진행하고 있을 것입니다.
프리랜서 분들 중에 처음으로 장부신고가 필요한 상황이라고 느끼신다면, 세무사에게 맡기는 것이 훨씬 수월할 수 있습니다.
세무사에게 지불하는 수수료보다 소득세를 줄이는 것이 대개 더 많은 금액을 절약할 수 있는 경우가 많습니다.
프리랜서 추계신고
추계신고로 진행하는 사항입니다.
추계신고는 장부를 작성하는 것이 아니라 업종별로 정해진 경비율에 따라 신고하는 방식입니다. 추계 신고는 크게 단순경비율과 기준경비율로 나뉘며, 이는 이전 년도의 소득을 기준으로 결정됩니다.
직전년도라는 용어는 많은 사람들에게 혼란을 주곤 합니다. 간단히 말하면, 직전년도는 재작년의 소득을 뜻합니다. 예를 들어, 올해 5월에 종합소득세 신고를 하는 경우, 그 외에는 지난해의 소득에 대해 신고하게 됩니다. 따라서 직전년도의 개념은 재작년의 수익을 의미하는 것입니다. 2023년 5월에 세금을 신고할 때는 2021년의 소득을 신고하게 되죠. 2023년 5월의 신고는 2022년 소득을 포함하는 것입니다.
단순경비율
프리랜서의 단순경비율은 서비스업 카테고리에 속하며, 직전년도 소득금액이 2400만원 이하여야 적용됩니다. 앞서 언급했듯이, 직전년도 소득 기준입니다. 예를 들어, 2023년 5월에 종합소득세를 신고할 때, 2021년(직전년도)의 수입이 2천만원이고 2022년(이전년도) 수입이 3천만원이라면 단순경비율로 신고할 수 있습니다. 그러나 2022년(이전년도) 수입이 7500만원을 넘는 경우에는 단순경비율로 신고할 수 없고, 기준경비율로 신고해야 합니다.
경비율을 계산하기 위해서는 우선 해당 경비율을 파악해야 합니다. 각 업종에 따른 경비율을 확인하려면 먼저 조회해보는 것이 좋습니다. 아래 링크를 통해 손쉽게 확인할 수 있습니다.
단순경비율 계산
소득금액은 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 값을 뺀 것입니다.
- 단순경비율이 80%인 업종의 경우, 수입금액이 2000만원일 때를 가정해보면
- 2000만원에서 80%를 곱한 금액을 빼면 400만원이 남습니다.
400만원이 수입 금액으로 잡힐것입니다.
기준경비율
기준경비율은 수입금액에서 주요 경비인 매입비용, 임치료, 인건비 등을 차감한 후, 남은 추가 비용을 매출에 일정 비율로 곱해 추정합니다. 이렇게 계산된 값을 다시 빼서 최종적으로 과세대상 소득금액을 산출합니다.
기준경비율 계산
기준경비율을 계산하는 방법은 두 가지가 있습니다. 이 두 가지 중에서 더 작은 금액이 소득금액으로 결정됩니다.
- 수입총액에서 경비를 빼고, 수입에 해당 경비를 곱한 값을 기준경비율로 나누어 계산합니다.
- 수입금액에서 수입금액에 단순경비율을 곱한 값을 빼고, 그 결과에 배율을 곱하는 식입니다.
이 경우, 배율은 간편장부를 사용하는 사람에게는 2.6배, 복식부기를 사용하는 사람에게는 3.2배입니다.
예를 들어, 다음과 같은 경우에 대해 두 가지 방법을 모두 검토해 보겠습니다.
- 매출이 1억 원이며, 매입액 증빙서류는 3천만 원입니다. 기준 경비율은 10%이고, 단순경비율은 80%입니다. 또한 간편장부 대상자로 분류됩니다.
- 필요 경비 서류가 있는 경우: 1억 원 – 3천만 원 – (1억 원 * 0.1) = 6천만 원
- 필요 경비를 증명할 수 없는 상황에서는 다음과 같은 계산을 합니다: {1억원 – (1억원 x 0.80)} x 2.6 = 5200만원.
- 경비율 조회를 위한 링크:
- 경비율 조회하기
6000만원과 5200만원의 결과가 나왔습니다. 이 중에서 낮은 금액이 소득금액으로 정해집니다.
프리랜서 소득세 신고 방법
프리랜서의 종합소득세 신고는 홈택스를 통해 기준경비율이나 단순경비율로 할 수 있습니다. 최근에는 세무 앱을 활용하는 경우가 많습니다. SSEM이라는 앱을 이용하면 간편하게 신고할 수 있는데, 제가 개인적으로 매년 SSEM을 사용하고 있습니다. 이 앱의 신고 비용은 3만 3천 원이며, 신고 결과를 확인한 후 비용을 지불하면 됩니다. 한 번 확인해보시고 진행하는 것이 좋습니다.
홈택스 신고 방법
- 홈택스에서 종합소득세 신고 및 납부를 위해 정기신고 메뉴에 들어가기
- 맞춤형 신고 안내 팝업이 나타나면 ‘신고서 작성 시작하기’ 버튼을 클릭하세요.
- 기본정보를 입력한 후 조회 버튼을 클릭하세요.
- 신고안내자료 요약 확인 – ‘조회’ 버튼을 누르면 홈택스의 자동 계산 서비스를 통해 소득자료가 자동으로 채워집니다.
- ‘동의합니다’ 체크한 뒤 ‘신고서(환급 계좌) 제출하기’를 클릭합니다.
종합소득세에 관한 자주 묻는 질문
종합소득세에 대해 더 깊이 살펴보기에 앞서, 이와 관련해 자주 묻는 질문들을 정리해 보았습니다. 아래의 Q&A는 종합소득세의 각 주제에 맞춰 분류되어 있으니, 참고하시기 바랍니다.